IVA en Paraguay: impacto fiscal en transacciones inmobiliarias

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) representa uno de los pilares fundamentales del sistema tributario paraguayo y tiene una incidencia directa en el sector inmobiliario. Durante 2025, este tributo generó una recaudación de aproximadamente 12,88 billones de guaraníes, posicionándose como el impuesto de mayor aporte a las arcas del Estado.

En el contexto inmobiliario, el IVA se aplica en múltiples operaciones. La venta de inmuebles, la prestación de servicios relacionados con la construcción, la intermediación inmobiliaria y los alquileres de propiedades constituyen hechos generadores del impuesto. Los contribuyentes del sector incluyen empresas constructoras, promotores inmobiliarios, corredores de propiedades y propietarios que obtienen ingresos por alquileres.

Funcionamiento del IVA en operaciones inmobiliarias

El sistema funciona sobre el valor agregado en cada etapa de la cadena económica. Cuando una empresa realiza una transacción inmobiliaria, cobra el impuesto al cliente, pero puede descontar el IVA pagado en sus compras relacionadas con la actividad. La diferencia entre el IVA cobrado (débito) y el IVA pagado (crédito) es el monto que debe ingresarse al fisco.

En Paraguay rigen actualmente dos tasas de IVA. La tasa general del 10% se aplica a la mayoría de operaciones inmobiliarias y servicios de construcción. La tasa reducida del 5% alcanza a determinados productos y operaciones específicas, incluyendo algunos materiales de construcción y productos agropecuarios en estado natural.

Liquidación y obligaciones tributarias

La liquidación del impuesto se realiza mensualmente conforme al calendario establecido según la terminación del Registro Único del Contribuyente (RUC). Los contribuyentes del sector inmobiliario deben mantener registros detallados de todas las operaciones para justificar tanto los débitos como los créditos fiscales.

Para profesionales independientes en el ramo inmobiliario, como corredores y asesores, el IVA se genera por la prestación de servicios profesionales. Los trabajadores en relación de dependencia, en cambio, no tributan IVA por sus servicios como empleados.

Comprender el funcionamiento del IVA es esencial para quienes operan en el mercado inmobiliario paraguayo, ya que impacta directamente en los costos de proyectos, márgenes de ganancia y precios finales de propiedades.